Measuring the effectiveness of statutory tax rates as generators of revenue and progressivity
Kaydedildi:
Sanz, F., Measuring the effectiveness of statutory tax rates as generators of revenue and progressivity. Serie: Documentos de Trabajo, Madrid, Fedea, 2025, 37 p.
Ref.
606918
Yer:
SIIS Archivo
Palabras clave:
Economía, Impuestos, Estatus socioeconómico, Financiación, Nivel de ingresos, Datos estadísticos, Análisis, España
Economía, Impuestos, Estatus socioeconómico, Financiación, Nivel de ingresos, Datos estadísticos, Análisis, España
Özet:
Este artículo analiza la eficacia de los tipos marginales legales para generar ingresos y la progresividad (local) en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Mediante un enfoque analítico, derivamos expresiones para la elasticidad del tipo impositivo medio y su progresión en respuesta a cambios en los tipos impositivos marginales. El análisis reconoce la endogeneidad entre la renta imponible y los tipos marginales (comportamiento) y se realiza para el contribuyente individual y el agregado poblacional.<br><br>En cuanto a la recaudación, confirmamos una baja elasticidad del tipo impositivo medio respecto a los tipos impositivos marginales, tanto a nivel individual como agregado. En cuanto a la progresividad, cuando aumenta el tipo marginal de un tramo determinado, aumenta la progresividad de dicho tramo. Sin embargo, disminuye la progresividad de los tramos superiores, manteniendo inalterada la progresividad de los tramos inferiores. En otras palabras, aumentar el tipo impositivo marginal en un tramo determinado es neutral hacia atrás, pero regresivo hacia adelante. Finalmente, para mostrar el uso de las expresiones analíticas derivadas, se aplican a un conjunto de microdatos de declaraciones de impuestos españolas.
Este artículo analiza la eficacia de los tipos marginales legales para generar ingresos y la progresividad (local) en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Mediante un enfoque analítico, derivamos expresiones para la elasticidad del tipo impositivo medio y su progresión en respuesta a cambios en los tipos impositivos marginales. El análisis reconoce la endogeneidad entre la renta imponible y los tipos marginales (comportamiento) y se realiza para el contribuyente individual y el agregado poblacional.<br><br>En cuanto a la recaudación, confirmamos una baja elasticidad del tipo impositivo medio respecto a los tipos impositivos marginales, tanto a nivel individual como agregado. En cuanto a la progresividad, cuando aumenta el tipo marginal de un tramo determinado, aumenta la progresividad de dicho tramo. Sin embargo, disminuye la progresividad de los tramos superiores, manteniendo inalterada la progresividad de los tramos inferiores. En otras palabras, aumentar el tipo impositivo marginal en un tramo determinado es neutral hacia atrás, pero regresivo hacia adelante. Finalmente, para mostrar el uso de las expresiones analíticas derivadas, se aplican a un conjunto de microdatos de declaraciones de impuestos españolas.